I-Method

4-8　トラップ公式

トラップ公式とは
　不正処理をしている業者は、さまざまな偽装工作を駆使して違法性を隠蔽しており、コンプライアンス公式だけでは不十分である。トラップ公式は、直接的に違法処理を証明するものではないが、さまざまな偽装工作を発見するための端緒となる推論公式である。
　たとえば、処理の実体のない架空のマニフェスト作成には、判子代と呼ばれる手数料が支払われる。運搬費別立て偽装などの偽装リサイクルも、会計書類に証拠が残る。売上の二重帳簿、架空の処分先による経費の水増しなどの脱税も、さまざまな指標の組み合わせで発見することができる。
　無許可ダンプへの再委託の比率が高くなれば、外注単価が低下する。仲介業者に違法なリベートを支払えば、契約単価と実際単価に差額が生じる。産廃処理の仲介料は１立方メートルあたり５００円、中抜きは２５％が標準になっている。これは他の業界の仲介料よりもかなり高い。
　関連会社や提携会社との偽装取引も、不自然な取引価格、資金や資産の融通、従業員の派遣や共働、過大な取引、定額の取引などの兆候から発見できる。
　トラップ公式は無限に発明できるが、ここではは、受委託量トラップと、受委託単価トラップを例示する。

受委託量トラップ
　公式３−１　実際の受託量＞マニフェスト上の受託量　→　マニフェストなしの受託
　公式３−２　実際の受託量＜マニフェスト上の受託量　→　偽装マニフェスト
　公式３−３　実際の委託量＞マニフェスト上の委託量　→　マニフェストなしの委託
　公式３−４　実際の委託量＜マニフェスト上の委託量　→　偽装マニフェスト
　公式３−５　実際の受託量＞売上高から推定した受託量　→　所得隠し（脱税）
　公式３−６　実際の受託量＜売上高から推定した受託量　→　偽装マニフェスト（空伝）
　公式３−７　実際の委託量＞外注費から推定した委託量　→　無許可業者への安価な委託
　公式３−８　実際の委託量＜外注費から推定した委託量　→　経費水増し（脱税）

受委託単価トラップ
　公式３−９　安価な売上高（判子代）　→　偽装マニフェスト　
　公式３−１０　安価な外注費　→　無許可業者への安価な委託
　公式３−１１　安価な原材料費と過大な雑収益　→　偽装リサイクル受託（有価物購入偽装）
　公式３−１２　安価な原材料費と過大な運搬費　→　偽装リサイクル受託（有価物購入偽装）　
　公式３−１３　安価な売価と過大な運搬費　→　偽装リサイクル委託（有価物販売偽装）
　公式３−１４　安価な売価と過大な工事費　→　偽装リサイクル委託（有価物販売偽装）
　公式３−１５　関連会社への安価な売価　→　偽装リサイクル委託（有価物販売偽装）
　公式３−１６　関連会社への過大な手数料　→　迂回不法投棄

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